蒙自市2024年度市级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

蒙自市2024年度市级财政预算执行和其他

财政收支情况的审计工作报告

——2025年7月25日在蒙自市第四届人大常委会第三十一次会议上

蒙自市审计局局长 梁婷

主任、各位副主任、各位委员：

受市人民政府委托，我向本次会议报告蒙自市2024年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计法实施条例》，市政府审计部门对蒙自市2024年度财政预算执行和其他财政收支进行了审计，重点对财政预算执行、专项资金、国有企业、政府投资项目等方面进行审计监督。

审计结果表明，市政府在市委的坚强领导下，在市人大及其常委会的监督下，坚持难中求进、干中求进、变中求进、稳中求进，各项事业取得了新进展新成效，2024年全年财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

一、财政预算执行及决算（草案）编制审计情况

（一）2024年度市本级预算执行及决算草案编制和其他财政收支审计情况

2024年一般公共预算收入总合计387 971万元，支出总计383 577万元。政府性基金预算收入总计189 026万元，支出总计173 376万元。国有资本经营预算收入总合计484万元，支出总合计484万元。社会保险基金预算收入总计350 045万元，支出总计350 515万元。

存在的主要问题：一是市本级预算执行及其他财政收支方面。预算支出编制结构不合理，其他商品和服务支出超过规定比率；年初预算未达到相关规定编制财政预备费840万元。二是市本级财政决算（草案）编制方面。预算执行率不高。三是蒙自市卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用方面。固定资产未入账162.63万元；非规定年龄阶段人群1 349人享受免费“两癌”筛查；“两癌”筛查个案信息管理质量控制不严格。

（二）部门预算执行审计情况

对2个部门预算执行情况进行了审计。

存在的主要问题：年初预算不严谨；2个项目未开展项目审计；会计核算不完整。未按规定编制全部政府采购项目的采购预算；非税收入未及时上缴国库2.9万元；1个项目合同签订背离实质性内容、未编制竣工财务决算；对项目代建代管单位监管缺失，导致项目超合同工期仍未完成；项目监管不到位，因增值税税率差导致多计工程款353.62万元，多付工程款40.53万元；专家咨询系统闲置；未建立健全内部审计制度；班子议事规则、审批制度执行不到位；扩大资金开支范围4.95万元。

二、自然资源资产管理和生态环境保护责任审计情况

对市自然资源局主要领导任职期间履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了离任审计。

存在的主要问题：未按要求建立土地储备相关管理制度，自然资源违法行为立案查处相关工作制度、国有土地出让、储备及收支信息共享制度；耕地占用税征管协作工作机制的制定缺乏政府主导，职能部门存在涉税信息未定期交换、适时交换的情况；未按合同约定取得村庄规划编制成果；土地未实行“净地出让”，造成土地闲置3宗145.50亩；未督促土地复垦义务人及时足额预存土地复垦费；3座矿山土地复垦未按年度任务实施；未督促临时土地使用人严格履行复垦义务，涉及面积638.211亩；应收未收国有土地出让收入31 493.51万元；土地整治项目建设程序执行不到位；1个土地整治（补充耕地）项目后期管护不到位；实施的土地整治项目中2个项目超期未完工，2个项目签订合同超一年未开工；耕地占用税未能及时全面征收，造成漏征耕地占用税。

三、专项资金审计情况

蒙自市2021-2024年8月养老服务资金管理使用情况进行了专项审计。

存在的主要问题：项目存在多计算服务次数、超标准补助服务费111.39万元；项目多计结算金额0.95万元；产品配置与评估等级不匹配；多付项目资金9.62万元；监管不到位，导致2人重复享受居家养老上门服务、养老服务提升项目（上门服务）第5标段被转包；项目审核不严格；未及时收回经营时间不满五年的养老机构一次性建设补助资金12.5万元；未按规定验收货物；上门服务对象失能情况与评估失能情况不一致；471人未经评估进行居家上门服务和适老化改造；58人重复享受建床养老服务和居家上门服务；居家养老上门服务公司未尽合同义务，上门服务工作缺乏有效的监督；违规发放死亡人员高龄津贴233人6.81万元、重复补助高龄津贴40人1.87万元、发放不符合享受高龄津贴15人0.075万元；超标准发放长寿补助0.06万元；应收未收房屋租赁费142.3万元；1个养老服务中心养老床位数与备案数不符；1个养老服务中心项目未投入使用且未发挥效益。1个乡镇养老专项资金会计核算不规范；1个项目前期论证不充分，导致项目无法实施。养老保险服务机构未建立信息联通机制；死亡人员多领取城乡居民养老保险金0.23万元；5个乡镇（街道）5个社区结余两年以上资金8.51万元未上缴国库。

四、重大项目审计情况

对蒙自市犁江河、沙拉河流域水环境综合整治项目（一期工程）建设和管理情况进行了审计。

存在的主要问题：未办理施工许可证手续；选择施工图审查服务单位未公开招标；施工图设计文件未经审查合格擅自施工；初步设计文件作重大变更未进行重新申报审批；多付勘察设计费进度款820.8万元；未按规定支付工程进度款7 771.17万元；监管不到位，导致四家公司漏缴增值税1 389.97万元；订立背离合同实质性内容的协议，导致勘察设计费增加83.99万元。

五、案件线索移送处理情况

2024年7月至2025年6月，向市纪委市监委、市财政局、市国资局、市住建局、市水利局、国家税务总局蒙自分局移送违纪案件线索13件，截至目前，已办结2件。

六、审计建议

（一）优化预算编制，强化绩效管理。财政部门应进一步优化预算编制流程，确保预算编制的科学性、准确性和完整性，避免预算编制不严谨、不细化以及调整幅度过大等问题。加强对预算执行情况的分析和评估，建立科学合理的绩效评价指标体系，强化绩效评价结果的应用，实现花钱必问效、无效必问责。

（二）规范建设程序，强化项目监管。项目主管部门及建设单位应严格遵循基本建设程序，依法办理施工许可、环境影响评价等手续，规范招投标活动，杜绝违规拆标、未批先建等问题。加强项目合同管理，避免签订背离合同实质性内容的协议，严格审查工程预（结）算，防止多计多付工程款。同时，加快项目实施进度，及时办理竣工决算，确保项目早日建成投用，发挥投资效益。

（三）严格决策制度，优化国企经营。国资部门应进一步提升国资系统人员法治思维、合规意识和法律素养，提高国有企业经营管理的法治化、制度化和规范化水平。国有企业应严格执行“三重一大”决策制度和内部控制制度，提升决策科学性；应聚焦主业，防控风险，对投资项目进行全面清查与评估，盘活资产，及时止损，推动可持续发展。

（四）完善土地制度，提升资源效率。自然资源部门应加快建立完善土地储备、出让、闲置土地处置等管理制度，明确各部门的职责和权限，加强土地资源的统一管理和调配，确保土地资源管理的规范化、制度化。加强与税务、财政等部门的协作配合，实现涉税信息的定期交换和共享，提高征管效率，防止税收流失。严格执法监督，加大对土地违法问题的查处力度，对违法占地、闲置土地等行为依法进行处罚，督促相关单位和个人及时整改。

（五）深化审计整改，构建长效机制。被审计单位要切实履行整改主体责任，建立整改工作责任制，深入分析原因，从制度层面查找漏洞和薄弱环节，制定切实可行的整改措施，完善内部控制制度，防止屡审屡犯。审计部门加强督查检查，对审计整改不力、敷衍整改、拒不整改的单位和个人，依法依规严肃追究责任。